Tabela INSS e IRRF 2026: como calcular o desconto no holerite passo a passo
O desconto que aparece no contracheque tem dois componentes principais: INSS (contribuição previdenciária) e IRRF (imposto de renda retido na fonte). Ambos seguem tabelas progressivas atualizadas anualmente pelo governo. Para 2026, o teto do INSS é de R$ 8.475,55, a dedução por dependente do IR é de R$ 189,59, e a Lei nº 15.270/2025 trouxe uma redução adicional do IRRF para salários até R$ 7.350.
Este post mostra a tabela completa, explica cada faixa e calcula o desconto real para três faixas de salário, com cada conta verificável. Os mesmos valores estão na calculadora de salário líquido.
Tabela INSS 2026
O INSS é calculado progressivamente: cada faixa do salário sofre a alíquota correspondente, e os totais são somados. Não é um percentual único aplicado ao salário todo.
| Faixa salarial | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| de R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9,0% |
| de R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12,0% |
| de R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14,0% |
Salários acima de R$ 8.475,55 (teto do INSS) têm contribuição travada nesse limite. Quem recebe R$ 20.000, por exemplo, contribui sobre os primeiros R$ 8.475,55 — não sobre o salário total.
Tabela IRRF 2026 (mensal)
Diferentemente do INSS, o IRRF mensal usa o método “alíquota da faixa menos parcela a deduzir”. Ou seja, aplica-se a alíquota da faixa em que o salário cai, e depois desconta-se a parcela fixa pré-tabelada. Isso é matematicamente equivalente ao cálculo progressivo, mas operacionalmente mais rápido.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| até R$ 2.428,80 | 0,0% | R$ 0,00 |
| de R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 394,16 |
| de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| acima de R$ 4.664,69 | 27,5% | R$ 908,73 |
A base de cálculo do IRRF é o salário bruto menos INSS e menos R$ 189,59 por dependente legal. Alternativamente, em 2024 o governo introduziu o desconto simplificado de R$ 607,20 — um abatimento que substitui dependentes e outras deduções (pensão, previdência privada, etc). Você não escolhe: a Receita usa automaticamente o que for mais vantajoso.
Lei 15.270/2025: redução do IR para quem ganha até R$ 7.350
Em 2025, o Congresso aprovou a Lei nº 15.270, que reduziu o IRRF de quem ganha até R$ 5.000 a zero (efetivamente) e criou uma faixa de transição linear até R$ 7.350. A regra, incorporada à folha de 2026:
- Até R$ 5.000 brutos: redução integral de até R$ 312,89 — quase sempre zera o IRRF.
- De R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00: redução linearmente decrescente. Fórmula:
redução = 978,62 − (0,133145 × base de cálculo). - Acima de R$ 7.350: sem redução adicional. Vale a tabela normal.
Na prática, um salário de R$ 5.000 que antes pagava cerca de R$ 130 de IRRF agora paga R$ 0. Isso aumenta o líquido em quase 3% para quem está nessa faixa.
Exemplo 1 — Salário de R$ 3.500, sem dependentes
Vamos seguir o cálculo passo a passo.
Passo 1 — INSS progressivo:
- Faixa 1: R$ 1.621,00 × 7,5% = R$ 121,58
- Faixa 2: (R$ 2.902,84 − R$ 1.621,00) × 9% = R$ 115,37
- Faixa 3: (R$ 3.500 − R$ 2.902,84) × 12% = R$ 71,66
- INSS total: R$ 308,61
Passo 2 — Base do IRRF:
- Bruto − INSS: R$ 3.500 − R$ 308,61 = R$ 3.191,39
- Sem dependentes, sem desconto simplificado (3.191,39 está acima dos R$ 607,20).
- Comparar com desconto simplificado: R$ 3.191,39 − R$ 607,20 = R$ 2.584,19. Mais vantajoso.
- Base do IRRF: R$ 2.584,19
Passo 3 — IRRF pela tabela:
- R$ 2.584,19 está na faixa 7,5% (entre R$ 2.428,81 e R$ 2.826,65).
- R$ 2.584,19 × 7,5% − R$ 182,16 = R$ 11,65
- Bruto está abaixo de R$ 5.000 → aplica redução integral até R$ 312,89.
- IRRF final: R$ 0 (redução zera o cálculo).
Líquido: R$ 3.500 − R$ 308,61 − R$ 0 = R$ 3.191,39.
Exemplo 2 — Salário de R$ 8.000, dois dependentes
Passo 1 — INSS:
- Faixa 1: R$ 121,58
- Faixa 2: R$ 115,37
- Faixa 3: R$ 174,17
- Faixa 4: (R$ 8.000 − R$ 4.354,27) × 14% = R$ 510,40
- INSS total: R$ 921,52
Passo 2 — Base IRRF:
- Bruto − INSS: R$ 8.000 − R$ 921,52 = R$ 7.078,48
- Dependentes: 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18 → base = R$ 6.699,30
- Comparar com simplificado: R$ 7.078,48 − R$ 607,20 = R$ 6.471,28. Simplificado é menor — usar.
- Base do IRRF: R$ 6.471,28
Passo 3 — IRRF:
- R$ 6.471,28 está acima de R$ 4.664,68 → faixa 27,5%.
- R$ 6.471,28 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 870,87
- Bruto R$ 8.000 está acima de R$ 7.350 → sem redução da Lei 15.270.
- IRRF: R$ 870,87
Líquido: R$ 8.000 − R$ 921,52 − R$ 870,87 = R$ 6.207,61.
Exemplo 3 — Salário acima do teto (R$ 15.000)
INSS: trava no teto de R$ 8.475,55. Contribuição máxima:
- Faixa 1: R$ 121,58
- Faixa 2: R$ 115,37
- Faixa 3: R$ 174,17
- Faixa 4: (R$ 8.475,55 − R$ 4.354,27) × 14% = R$ 576,98
- INSS total: R$ 987,77 (teto máximo)
Base IRRF: R$ 15.000 − R$ 987,77 = R$ 14.012,23. Sem dependentes ou simplificado é menor, usa simplificado: R$ 14.012,23 − R$ 607,20 = R$ 13.405,03.
IRRF: R$ 13.405,03 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 2.776,65.
Líquido: R$ 15.000 − R$ 987,77 − R$ 2.776,65 = R$ 11.235,58.
O que essa tabela não cobre
- Vale-transporte (6%): desconto independente do INSS/IRRF. Calculado sobre o salário bruto, limitado ao custo do transporte.
- Plano de saúde, vale-alimentação cobrado: descontos contratuais sem alíquota fixa.
- Pensão alimentícia: abate da base de cálculo do IRRF (não da do INSS).
- Previdência privada PGBL: dedutível na declaração anual, não na fonte.
- 13º salário e férias: recebem tributação separada — o 13º sai uma vez por ano com INSS/IRRF próprios.
Refazer as contas com seus números
Use as ferramentas abaixo para ver o desconto no seu caso específico:
- Calculadora de salário líquido — INSS + IRRF + dependentes + simplificado.
- Folha de pagamento completa — visão do empregador (custo total).
- Rescisão CLT — verbas rescisórias com mesmas tabelas.
- 13º salário — tributação separada.
- Férias com 1/3
Fontes: Receita Federal, Ministério do Trabalho e Emprego, Lei nº 15.270/2025. Verifique sempre a tabela vigente em janeiro de cada ano, quando os valores podem sofrer reajuste.