CLT, PJ, MEI ou Simples Nacional: o que sobra de R$ 10.000 em cada regime

Publicado em 14 de maio de 2026 10 min de leitura

A decisão entre CLT, PJ no Simples Nacional, MEI ou empresa LTDA via Simples é um dos momentos financeiros mais cobertos por desinformação. Para tornar tangível, vamos simular o mesmo bruto — R$ 10.000 por mês — em cada regime e mostrar o que sobra no bolso depois de impostos e o que vale a pena considerar para além do líquido imediato.

Todos os números abaixo podem ser reconferidos nas calculadoras correspondentes. O objetivo aqui é matemática, não opinião.

Cenário CLT: R$ 10.000 brutos, sem dependentes

Aplicando as tabelas 2026 (INSS progressivo até R$ 8.475,55 e IRRF com desconto simplificado de R$ 607,20):

Bruto: R$ 10.000,00
INSS: R$ 988,09
IRRF: R$ 1.402,56
Líquido mensal: R$ 7.609,34

Em 12 meses, o líquido somado é R$ 91.312,12. Mas o cálculo correto inclui o 13º salário: aproximadamente mais 1 líquido por ano. E o 1/3 de férias: outro adicional anual.

Líquido anual com 13º e 1/3 de férias: R$ 98.921,47 (aproximado).
FGTS depositado pelo empregador (sem saque): R$ 10.400,00/ano.
Aposentadoria INSS proporcional a 12 contribuições no teto: tempo computado para regime geral.

Comparando líquido + benefícios diferidos, o CLT entrega cerca de R$ 109.321,47 em valor econômico anual. Verifique no simulador de salário líquido e rescisão CLT.

Cenário PJ (Simples Anexo III, prestação de serviços)

O empresário individual ou sócio de LTDA presta serviço como PJ, fatura R$ 10.000/mês e enquadra no Simples Nacional Anexo III (regra geral para serviços sem fator R aplicável). Faturamento anual: R$ 120.000,00.

Pela faixa 2 do Anexo III (faturamento de R$ 180k a R$ 360k), a alíquota nominal é 11,2% com parcela a deduzir de R$ 9.360. Para R$ 120k anuais:

Alíquota efetiva: 3,40%
Imposto mensal: R$ 340,00
Pró-labore mínimo (mínimo legal): R$ 1.621,00 — INSS sobre pró-labore: R$ 178,31
Líquido mensal disponível: R$ 9.481,69

Líquido anual: R$ 113.780,28. Sem 13º, sem férias, sem FGTS — todos esses precisam ser provisionados pelo próprio PJ.

O PJ ganha em líquido absoluto (≈ R$ 8.500 vs R$ 7.000 do CLT), mas o salto não é tão grande quanto parece quando você inclui os custos invisíveis:

Contador: R$ 200-400/mês.
Reserva para férias e licença: 1/12 da renda.
Reserva para 13º: 1/12 da renda.
Aposentadoria privada (suprir falta de FGTS): 8% do bruto se for replicar.
Plano de saúde particular: R$ 400-1.500/mês.
Possíveis verbas trabalhistas perdidas (multa rescisória, seguro-desemprego, aviso-prévio).

Cenário MEI: por que não cabe em R$ 10.000/mês

O MEI tem limite de faturamento anual de R$ 81.000 (R$ 6.750/mês em média). Quem fatura R$ 10.000/mês desenquadra automaticamente ao longo do ano e é obrigado a migrar para Simples Nacional ou outro regime.

Se o cenário fosse R$ 6.000/mês (caberia no MEI), a contribuição mensal em 2026 é fixa em torno de R$ 86,05 (DAS-MEI: INSS + ISS para serviços, ICMS para comércio). Líquido: R$ 6.000 − R$ 86,05 ≈ R$ 5.914/mês. Simulação completa em simulador MEI.

Vantagens do MEI: simplicidade absoluta, CNPJ instantâneo, isenção de IR pessoa jurídica (até o limite), aposentadoria por idade. Desvantagens: limite baixo, alguns serviços não permitidos, aposentadoria só por idade (não por tempo).

Cenário Simples Nacional (LTDA)

Uma LTDA com 1-2 sócios pode optar pelo Simples se o faturamento for até R$ 4,8 milhões/ano. Para R$ 120k anuais, fica na faixa 1 do Anexo correspondente.

O detalhe importante é o Fator R: se a folha de pagamento for ≥ 28% do faturamento dos últimos 12 meses, a empresa muda do Anexo V (alíquotas altas, 15,5% a 33%) para o Anexo III (alíquotas baixas, 6% a 33%). Para muitos profissionais (TI, consultoria), pagar pró-labore ≥ 28% do faturamento reduz drasticamente o imposto.

Faturamento R$ 120k/ano, pró-labore R$ 35k/ano (≥ 28%): cai no Anexo III.
Alíquota efetiva similar ao caso PJ acima (≈ 3,40%).
INSS sobre pró-labore: 11% × R$ 35.000 = R$ 3.850/ano (R$ 320/mês).

Calcule cenário próprio em calculadora Simples Nacional.

Resumo comparativo

Regime	Líquido mensal	Líquido anual	Benefícios diferidos
CLT	R$ 7.609,34	R$ 98.921,47*	FGTS, INSS, 13º, férias+1/3, aviso-prévio
PJ Simples Anexo III	R$ 9.481,69	R$ 113.780,28	Apenas aposentadoria sobre pró-labore mínimo
MEI	não cabe	limite R$ 81k/ano	Aposentadoria por idade (não por tempo)
Simples LTDA c/ Fator R	≈ R$ 9.531,69	R$ 114.380,28	Aposentadoria sobre pró-labore + benefícios PJ

* Inclui 13º e 1/3 de férias. FGTS de R$ 10.400 fica retido até demissão sem justa causa, aposentadoria ou aquisição imobiliária.

O que considerar além do líquido

Risco de inadimplência: CLT recebe ainda que o empregador atrase salários (FGAT garante 3 últimos). PJ depende do cliente honrar fatura.
Auxílios: auxílio-doença, salário-maternidade, seguro-desemprego, auxílio-reclusão são automáticos no CLT, opcionais no PJ.
Carga administrativa: PJ exige contador, emissão de NF, recolhimento de impostos. CLT não exige nenhum.
Flexibilidade: PJ pode atender múltiplos clientes, definir preço, deduzir despesas. CLT trabalha para um empregador.
Estabilidade contratual: CLT tem proteção contra demissão arbitrária (multa 40% FGTS + aviso prévio). PJ não tem.
Pejotização: empresa contratando PJ para função tipicamente CLT pode caracterizar fraude trabalhista — risco para ambos.

Calculadoras para refazer suas contas

Fontes: CLT (Decreto-Lei 5.452/1943), Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional), Lei Complementar 155/2016 (Fator R), Receita Federal, Portal do Empreendedor. Os valores de alíquota podem mudar com novas faixas de faturamento — verifique a tabela vigente no ano da consulta.